Vylepšení domu nelze odečíst od daně z příjmu okamžitě, s výjimkou několika specifických zvláštních okolností. Může však být možné získat daňové zvýhodnění z úprav vašeho domu později – v době, kdy svůj dům prodáte.
Co je to domácí vylepšení?
Pro daňové účely je vylepšením domu cokoli, co zvyšuje hodnotu vašeho domova. Základní opravy, jako je oprava děravé střechy, nesplňují podmínky. Pokud byste však nahradili svou stávající střechu jiným a kvalitnějším typem střechy, pravděpodobně by to zvýšilo hodnotu vašeho domova, a proto se počítá jako vylepšení domova.
Daňové výhody obecných úprav domu
Všeobecné úpravy domu nelze odečíst z daňového přiznání. Vy však těžíte z toho, jak tato domácí vylepšení zvyšují hodnotu vašeho domu. Jakékoli vylepšení domu, které provedete, se připočte k vašemu „daňovému základu“v domě.
Daňový základ se vztahuje k tomu, kolik jste do něčeho investovali, a používá se k pozdějšímu zjištění vašeho zisku. Když prodáte svůj dům, odečtete svůj daňový základ v domě od prodejní ceny, abyste vypočítali svůj zisk.
Zisk podléhá dani, takže zvýšením základu daně prostřednictvím úprav domu snižujete částku daně, kterou platíte při prodeji.
Vylepšení domácího lékařství
Pokud je účelem domácího kutila poskytnout lékařskou péči vám, vašemu manželovi nebo jednomu či více vašim závislým osobám, kvalifikuje se jako domácí zlepšení. Zlepšení zdravotního domova lze odečíst v době, kdy jsou vyrobeny, ale pouze do té míry, že nezvýší hodnotu vašeho domova. IRS zdůvodňuje, že při prodeji domu získáte daňovou výhodu ze zvýšení hodnoty, takže vám nechtějí dát to, co by představovalo dvojnásobný odpočet.
Pokud byste měli vyměnit všechny kliky za kliky ve stylu páky, protože vaše artritida vám ztěžuje ovládání kulatých klik, pravděpodobně byste si mohli odečíst celé náklady, protože by to neovlivnilo hodnotu vašeho domu. Pokud byste však instalovali výtah ve prospěch svého manžela upoutaného na invalidní vozík, hodnota vašeho domu by výrazně stoupla. Mohli jste odečíst pouze rozdíl mezi změnou hodnoty vašeho domu a celkovými náklady na vylepšení.
Dalším úskalím zdravotního domácího vylepšení je, že stejně jako všechny zdravotní odpočty si je můžete vzít pouze v případě, že se při návratu rozhodnete rozepsat odpočty. Horší je, že podléhají 10% upravenému hrubému příjmu (minimální AGI). To znamená, že musíte odečíst 10 % vašeho upraveného hrubého příjmu za rok od součtu vašich zdravotních odpočtů a poté uplatnit pouze zbytek jako odpočet v daňovém přiznání.
Energeticky efektivní vylepšení domácnosti
Nemůžete odečíst úpravy domu, které zvyšují energetickou účinnost vašeho domova, ale můžete udělat něco ještě lepšího: získat daňový kredit. Kredity se odečítají od vaší daňové povinnosti za rok, zatímco odpočty se odečítají od vašeho zdanitelného příjmu pro výpočet daňové povinnosti. Kredity vám tedy mohou na daních ušetřit mnohem více peněz než odpočty.
Kredit na rezidenční energeticky efektivní nemovitosti vám umožňuje uplatnit daňový kredit ve výši 30 % nákladů na solární ohřívače teplé vody, solární zařízení na výrobu elektřiny a další kvalifikovaná zařízení pro alternativní energii. Kredit na zařízení solárního typu byl prodloužen minimálně do roku 2021. Platnost ostatních typů slev na energetické dani bohužel nyní vypršela.
Vylepšení domácí kanceláře
Pokud máte domácí kancelář, která splňuje podmínky pro odpočet home office, můžete si náklady na jakékoli vylepšení, které v domácí kanceláři uděláte, odečíst jako obchodní výdaj. Úpravy domu, které ovlivňují celý váš dům, lze částečně odečíst jako obchodní náklady na základě velikosti vaší domácí kanceláře. Například:
- Pokud svou volnou ložnici využíváte výhradně jako domácí pracovnu a máte nainstalované venkovní dveře, aby klienti mohli chodit přímo do vaší kanceláře, můžete si odečíst 100 % nákladů na nové dveře.
- Pokud máte v celém domě laminátovou podlahu vyměněnou za dřevěnou podlahu a vaše domácí kancelář zabírá 25 % z celkové plochy domu, můžete si odečíst 25 % nákladů na novou podlahu.
Mějte na paměti, že možná nebudete moci odečíst celou cenu najednou. Kapitálové zhodnocení, což znamená zlepšení s výhodami, které trvají déle než jeden rok, se obvykle odepisují a srážka se rozdělí na několik let.
Úrok z úvěru na vylepšení domácnosti
Pokud si vezmete půjčku na vylepšení domu nebo použijete úvěrovou linku pro vlastní bydlení (HELOC) k platbě za vylepšení domova, úrok z půjčky nebo úvěrové linky je odečitatelný. Všimněte si, že peníze z úvěru nebo HELOC musí být vynaloženy na vylepšení domova, a ne pouze na opravy domů, aby byly způsobilé pro odpočet úroků. Body a další poplatky za uzavření půjčky jsou také odečitatelné.
Uplatnění odpočtů za úpravy domova
Pokud splňujete podmínky pro jednu z výše uvedených zvláštních okolností, budete muset uplatnit odpočet(y) ve svém daňovém přiznání. Zlepšení léčebného domova se odečítají jako položkový náklad, takže abyste mohli mít prospěch, musíte odpočty rozepsat podle jednotlivých položek namísto uplatnění standardního odpočtu. Dílčí srážky jdou na listinu A formuláře 1040. Odpočet na domácí kancelář, včetně všech souvisejících domácích vylepšení, jde na formulář 8829. Stejně jako na zdravotní domácí vylepšení je úrok z úvěru na vylepšení domova nebo HELOC položkový odpočet, ale naštěstí tento konkrétní odpočet nepodléhá podlaze AGI.
